圖書內容簡介

　　哪些人需要交納個人所得稅?
對于個人所得稅的納稅主體，《中華人民共和國個人所得稅法》第1條規定：“在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅�！�
其中，在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。在中國境內居住滿一年，是指在一個納稅年度(自公歷1月1日起至12月31日止為一個納稅年度)中在中國境內居住365日，在此期間臨時離境一次不超過30日或者多次累計不超過90日的，也算作居住滿一---

圖書目錄

目 錄
一、個人所得稅、企業所得稅
1．哪些人需要交納個人所得稅?須交納個人所得稅的
收入有哪些? …………………………………………………1
2．個人轉讓住房的，應當如何繳納個人所得稅? ……………4
3．個人轉讓住房的，如何繳納營業稅? ………………………8
4．哪些個人所得可以享受免稅或者減稅的待遇?是否
需要履行相關的申請批準手續? ……………………………9
5．對于應該繳稅的所得項，如何計算應納稅所得額?………12
6．子公司與母公司之間的業務往來，應如何計算應納
稅所得額?……………………………………………………15
二、營業稅、消費稅、增值稅
1．哪些情況下需要繳納營業稅?哪些情況下可以減免
營業稅?………………………………………………………17
2．下崗職工從事個體經營以及吸納下崗人員再就業的
企業享有什么樣的稅收優惠?需要履行什么手續?………18
3．稅務機關向消費者征收消費稅的行為是否違法?遇
此情況，消費者應該如何處理?……………………………22
4．海關向進口應稅消費品的單位和個人征收消費稅的
行為是否違法?………………………………………………23
5．稅務機關可以對單位和個人的哪些行為產生的增值
額征收增值稅?………………………………………………23
6．稅務機關能否對所有銷售和提供勞務的行為產生的
增值額征收增值稅?…………………………………………25
7．哪些情形下可以減免增值稅?………………………………26
8．哪些納稅人應該向稅務機關申請辦理增值稅一般納
稅人的認定手續?……………………………………………27
9．申請認定為一般納稅人需要履行什么手續?………………28
10．對一般納稅人的年檢有哪些規定? ………………………29
三、房產稅、契稅、印花稅
1．稅務機關向房屋使用者征收房產稅的行為是否違法?
遇此情況，使用者應該如何應對?…………………………31
2．哪些情形下需要繳納契稅?哪些情形下可以向稅務
機關申請減免契稅?…………………………………………32
3．哪些情形下需要繳納印花稅?房管部門是否可以要
求房產證的領受人繳納印花稅?……………………………34
四、納稅程序
1．扣繳義務人是納稅人嗎?當稅務機關指定某人為扣
繳義務人時，被指定人能否拒絕?…………………………36
2．對于稅務機關內部機構以自己的名義所作的納稅決定．
納稅主體是否必須服從?……………………………………38
3．對于稅務機關提前繳稅的納稅決定，是否必須服從?……39
4．在稅收征管中，納稅人享有哪些權利?……………………40
5．哪些納稅人和扣繳義務人需要辦理納稅申報?……………42
6．關于納稅人、扣繳義務人中報納稅的期限。相關
法律法規是如何規定的?……………………………………43
7．納稅申報的期限能否順延?納稅申報人能否申請
延期辦理納稅申報?…………………………………………48
8．納稅申報人能否通過網絡辦理納稅申報?…………………48
9．辦理納稅申報時，需要注意哪些要求?……………………50
10．違反有關法律規定，納稅申報人將承擔怎樣的法
律責任? ……………………………………………………51
11．繳納稅款的方式有哪些?……………………………………52
12．哪些情況下，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額?
稅務機關應如何核定才不會侵犯納稅人的合法權益? …54
13．納稅人繳納稅款時應遵循哪些期限規定? ………………56
14．納稅人能否申請延期繳納稅款?需要履行哪些手續? …56
15．對于多繳的稅款，納稅人能否要求稅務機關退還?能
否要求加算利息? …………………………………………58
16．納稅人、扣繳義務人補繳稅款時，是否需要交納滯
納金? ………………………………………………………59
17．稅務機關能否要求納稅人提供納稅擔保?提供納稅
擔保的形式有哪些，各需要履行什么手續?提供納
稅擔保后，納稅人未按照規定繳納稅款的，稅務機
關能采取哪些措施? ………………………………………61
18．什么是稅收保全措施和稅收強制措施?對稅務機關的稅
收保全措施和稅收強制措施不服的，納稅人應如何
保護自己的權益? …………………………………………63
19．納稅人、扣繳義務人違反繳納稅款規定的，將承擔
什么法律責任? ……………………………………………68
20．稅務機關有權采取哪些稅務檢查措施? …………………70
21．稅務機關進行稅務檢查時，應當遵循哪些規定? ………72
22．稅務檢查中納稅人、扣繳義務人應履行哪些義務? ……74
23．納稅人、扣繳義務人能否委托他人辦理稅務事宜?
哪些事項可以委托? ………………………………………75
五、稅務登記及財務管理
1．所有的納稅人都必須申報辦理稅務登記嗎?………………79
2．稅務登記有哪些種類，各自適用的條件和程序是什
么?……………………………………………………………81
3．從事生產、經營的納稅人外出從事生產經營活動的。
應當向何處的稅務機關申請登記?…………………………86
4．納稅人應如何使用稅務登記證件?…………………………86
5．納稅人違反稅務登記法律規定的后果是什么?……………89
6．納稅主體都必須設置賬簿嗎?………………………………90
7．納稅主體應如何設置賬簿才符合法律的規定?……………91
8．納稅主體所使用的財務、會計制度和具體的財務、
會計處理辦法與有關規定不一致時，納稅人可否繼
續使用原有的財務、會計制度和具體的財務、會計
處理辦法進行會計核算?……………………………………92
9．稅法對賬簿的保管是如何規定的?…………………………93
10．納稅人違反賬簿管理的法律責任是什么? ………………94
11．納稅人遺失完稅憑證的，能否申請主管稅務機關補
開相關完稅憑證? …………………………………………95
12．哪些納稅人可以購領發票?納稅人如何購領發票? ……96
13．增值稅專用發票的填開規則是否與其它發票的填開
規則一樣? …………………………………………………98
14．稅法對發票的保管是如何規定的?………………………101
15．違反發票管理規定的行為有哪些?對于這些行為，
國家稅務機關可以如何處罰?被處罰人如不服，有
哪些救濟途徑?……………………………………………102
六、稅務行政處罰、復議、訴訟及賠償
1．當事人主動消除或者減輕違法行為所造成的危害后
果的，還應當受處罰嗎? …………………………………106
2．稅務機關的執法人員可否當場收繳罰款? ………………107
3．在什么情況下，當事人有權拒絕執法人員當場收繳
罰款? …………………………………………108
4．稅務行政處罰的一般程序是如何規定的? ………………109
5．在稅務行政處罰案件中，被處罰人能否申請聽證?聽
證的程序是如何規定的? …………………………………1 1 1
6．當事人對稅務機關作出的哪些決定不服，可以提起行
政復議? ………………………………………………115
7．當事人應當在什么時間內提起行政復議申請? …………117
8．當事人對稅務機關的具體行政行為不服的，應當向什
么機關申請行政復議? ……………………………………117
9．行政復議機關處理行政復議案件的程序是什么? ………119
10．當事人可以對稅務機關的哪些行為提起行政訴訟?……126
11．對可以提起行政訴訟的行為，當事人能否直接起
訴?…………………………………………………………128
12．當事人應當向哪一個法院提起行政訴訟?………………129
13．當事人必須在什么時間內向人民法院提起行政
訴訟?………………………………………………………130
14．為了更好地維護自己的合法權益，當事人應該了解
行政訴訟法中的哪些程序性規定?………………………131
15．當事人不服第一審人民法院的判決，應當在什么時
間內提起上訴?……………………………………………132
16．稅務機關的行政賠償范圍是什么?………………………133
17．當事人可以通過哪些途徑申請行政賠償?………………134
18．當事人提出行政賠償申請，應當符合什么條件?………135
19．當事人應當向哪個法院提起行政賠償訴訟?……………136
20．行政賠償額的計算標準是什么?…………………………136
21．行政賠償訴訟應當在什么時間內提起?…………………138
22．稅務機關有哪些納稅服務?………………………………138
七、常用法律法規及流程圖
法律法規
1．中華人民共和國行政復議法………………………………141
2．中華人民共和國行政訴訟法………………………………155
流程圖
1．辦理開業登記流程圖………………………………………171
2．納稅擔保流程圖……………………………………………172
3．拍賣變賣被查封扣押物品流程圖…………………………173
4．稅務行政處罰流程圖………………………………………174
5．行政處罰聽證程序流程圖…………………………………175
6．行政復議流程圖……………………………………………176
7．復議機關審查復議申請的流程圖…………………………177
8．復議機關審理復議案件的流程圖…………………………178
9．復議決定書的制作流程圖…………………………………179
10．稅務行政訴訟流程圖………………………………………180
11．行政賠償流程圖……………………………………………181
12．國家賠償的計算公式………………………………………182
常用法律文書
1．行政復議申請書(參考范本) ……………………………184
2．行政訴訟起訴書(參考范本) ……………………………185
3．行政上訴狀(參考范本) …………………………………186
4．行政申訴書(參考范本) …………………………………187
5．行政賠償申請書(參考范本) ……………………………188
共187頁