圖書內容簡介

進人21世紀的短短幾年，是我國稅收法治建設和稅法學發展的黃金時期! ——稅收法治建設成就突出。這體現在稅法成為全國人民代表大會及其常務委員會高度關注的重要事項之一。2005年修改《個人所得稅法》時舉行的個人所得稅工薪所得費用減除標準立法聽證會，是全國人大及其常委會歷史上舉行的第一次立法聽證會，在稅收立法領域彰顯了立法的民主價值。2006年的十屆全國人大常委會第二十三次法制專題講座第一次讓稅法成為此類高層講座的講授內容。2007年十屆全國人大五次會議通過的《企業所得稅法》，結束了企業因身份不同而適用不同所得稅法的歷史，作為稅法基本原則之一的稅收公平原則得到了真正的貫徹。更具深意的是，除了《企業所得稅法》外，本次會議還通過了《物權法》；一部稅法(其實也是財產法)，一部財產法，稅收和財產就這么密切地被聯系在了一起，這或許是時機的巧合，但更多的是中國法治建設的邏輯必然。近年來，有稅法領域“小憲法”之稱的《稅法通則》的起草也已被立法機關提上了議事日程。
——稅法理論創新方興未艾。進入本世紀，稅法學人大膽借鑒域外稅法學說，結合我國實際情況，在許多方面取得了理論創新成果。舉其要者：倡導和系統論述稅收債務關系說，強調國家與納稅人之間存在的是一種平等的法律關系，更新稅法理念，并貫徹到具體稅法制度建設之中。作為現代法學，稅法學的一個重要特征就是，它是一個綜合學科；與此相適應，學者們強調應打破部門法的界限、打破學科的界限，對于稅法進行多學科、多視角、多方法、多維度的立體化研究。
——稅法學術交流蓬勃發展：，經過稅法學人的不懈努力，稅法學術交流的各種平臺，從專業刊物到電子網絡、從專題文庫到研究協會，已經形成了一個立體化的體系。近年來，除了繼續加強海峽兩岸稅法學人的相互交流外，還進一步擴展國際交流的渠道，加強了同世界銀行等國際機構的科研合作。值得注意的是，以中國稅法學家作為主要發起人成立的世界稅法協會(ITLA)已成為中外稅法學人切磋學藝的重要橋梁。
在這樣的宏觀背景下，我們決定對《稅法學》第二版進行修訂，推出第三版，以展示我國稅收法治建設的新成就和稅法理論發展的新成果，并為未來我國稅收法治建設的進一步推進，提供理論和實踐方面的建議和對策。
和前兩版相比，《稅法學》第三版具有如下特點：
一、反映我國稅收法治建設的最新成就。將我國在農業稅、企業所得稅、個人所得稅、車船稅、煙葉稅、稅收立法、稅收征管等領域的最新進展及時準確地反應到本書的相關章節中。
二、體現稅法理論創新的前沿成果。學界對稅收授權立法、稅法漏洞補充與稅法解釋的關系、稅收債法、稅收征管體制等方面的一些新認識，在本書相關章節都有一定的體現。
三、引介國際上的先進做法。學習國外的相關經驗無疑是當前稅收法治建設和稅法研究的一個重要方法。本書在各個章節的撰寫中都很重視國際比較，力圖從比較研究的視角反思我國的成功與不足。本次修訂特別對國際稅收征管的發展趨勢作了較為全面細致的評析。
四、對結構內容作了進一步調整。刪除了“稅法適用”，將相關內容分解到有關章節；將“稅收征管法”和“稅收代理法”合并為一章。對“稅法基本原則”和“稅收立法”的內部小節安排作了調整�！岸愂肇熑巍币徽轮匦伦珜�。除了上面提到的以外，對其他各章節都作了不同程度的修訂。
在我國的法學園地里，稅法學還是一門新興學科。雖然經過幾代人的鉆研，稅法學取得了一定的成績，但是和我國稅收法治建設的要求相比，和美國、德國與日本等國的稅法學相比，我們還有很長的路要走。本書僅僅是一個拋磚引玉的嘗試，但愿在全國稅法學人的共同努力下，稅法學這株小樹能夠早日成長為我國法學園地中的參天大樹!
劉劍文
2007年仲春于北京大學法學院科研樓

圖書目錄

緒論…………………………………………………………………………(1)
第一節 稅法學的地位與體系 …………………………………………(1)
第二節 稅法學的范疇 …………………………………………………(4)
第三節 稅法學與相關學科的關系 ……………………………………(6)
第四節 稅法學的歷史發展 ……………………………………………(9)
小結………………………………………………………………………(13)
第一章稅法的概念與體系…………………………………………………(14)
第一節 稅法的概念與特征……………………………………………(14)
第二節 稅法的性質與作用……………………………………………(17)
第三節 稅法的地位與體系…………………………………………(19)
第四節 稅法的淵源與效力……………………………………………(24)
小結………………………………………………………………………(32)
第二章稅法的歷史演進……………………………………………………(34)
第一節 中國古代與近代稅法的歷史演進……………………………(34)
第二節 新中國稅法的歷史演進………………………………………(43)
第三節 西方國家稅法的歷史演進……………………………………(60)
小結………………………………………………………………………(67)
第三章稅收法律關系………………………………………………………(68)
第一節 稅收法律關系概述……………………………………………(68)
第二節 稅收法律關系的性質…………………………………………(70)
第三節 稅收法律關系的平等性………………………………………(75)
第四節 稅收法律關系的要素………………………………………(84)
第五節 稅收法律關系的運行…………………………………………(88)
小結……………………………………………………………………(90)
第四章稅法的基本原則……………………………………………………(91)
第一節 稅法基本原則概述……………………………………………(91)
第二節 稅收法定原則…………………………………………………(93)
第三節 稅收公平原則…………………………………………………(97)
第四節 稅收效率原則 ………………………………………………(100)
小結……………………………………………………………………(103)
第五章稅收立法…………………………………………………………(104)
第一節 稅收立法概述………………………………………………(104)
第二節 稅收立法權的配置 …………………………………………(111)
第三節 稅收立法程序………………………………………………(124)
小結……………………………………………………………………(134)
第六章稅法解釋………………………………………………………(136)
第一節 稅法解釋概述………………………………………………(136)
第二節 稅法解釋的歷史沿革 ………………………………………(140)
第三節 稅法解釋的原則 ……………………………………………(143)
第四節 稅法解釋的方法 ……………………………………………(149)
第五節 我國稅法解釋制度的完善 …………………………………(156)
小結……………………………………………………………………(168)
第七章稅法漏洞補充……………………………………………………(170)
第一節 法律漏洞概述………………………………………………(171)
第二節 稅法漏洞的認定 ……………………………………………(174)
第三節 稅法漏洞的補充 ……………………………………………(180)
小結……………………………………………………………………(191)
第八章稅法意識…………………………………………………………(193)
第一節 稅法意識概述………………………………………………(193)
第二節 稅法意識的內容 ……………………………………………(201)
第三節 稅法意識的現代化…………………………………………(204)
小結……………………………………………………………………(216)
第九章稅收之債…………………………………………………………(218)
第一節 稅收之債的概念與體系 ……………………………………(218)
第二節 稅收之債的要素……………………………………………(224)
第三節 稅收債務的成立與確定……………………………………(231)
第四節 稅收債務的變更與消滅 ……………………………………(263)
第五節 稅收之債的保全與擔�！�…………………………………(277)
小結……………………………………………………………………(280)
第十章稅收征管法………………………………………………………(282)
第一節 稅收征管法概述……………………………………………(282)
第二節 稅收征管體制 ………………………………………………(288)
第三節 國際稅收征管的最新趨勢 …………………………………(294)
第四節 稅務登記……………………………………………………(321)
第五節 賬簿、憑證和發票管理………………………………………(330)
第六節 納稅申報……………………………………………………(339)
第七節 稅款征收 ……………………………………………………(351)
第八節 稅務檢查……………………………………………………(372)
第九節 稅務代理……………………………………………………(379)
小結……………………………………………………………………(389)
第十一章稅收責任………………………………………………………(391)
第一節 稅收責任概述………………………………………………(391)
第二節 稅收行政責任………………………………………………(399)
第三節 稅收刑事責任 ………………………………………………(410)
小結……………………………………………………………………(422)
第十二章稅收救濟………………………………………………………(423)
第一節 稅收救濟概述………………………………………………(423)
第二節 稅收行政復議………………………………………………(433)
第三節 稅收行政訴訟 ………………………………………………(444)
第四節 稅收行政賠償………………………………………………(453)
第五節 我國稅收救濟法律制度的完善 ……………………………(462)
小結……………………………………………………………………(475)
術語索引……………………………………………………………………(477)
后記…………………………………………………………………………(483)

本書共482頁