圖書內容簡介

前言
稅法是保障國家財政收入、調控經濟與社會活動、維護納稅人權益的法律手段。隨著我國社會主義市場經濟的深入發展和社會民主法治的進步，稅法和稅法科學得到了迅速發展。目前，稅法原理是我國高等院校法學專業和財經專業學生的主要課程，也是注冊會計師、注冊稅務師資格考試等全國統一考試的科目。為了適應稅法課程教學的需要，我們編寫了這本《稅法原理》教材。
本書已經納入了教育部普通高等教育“十一五”國家級規劃教材系列。根據國家級規劃教材的寫作要求，我組織中國人民大學法學院、北京大學法學院、北京師范大學法學院、吉林大學法學院、浙江大學城市學院、華南師范大學法學院等的稅法研究與教學工作者，歷時兩年編寫完成本書。本書吸收了當代稅法研究和稅法優秀教材的精華，反映了社會主義法治與稅收法定主義理念，以最新稅收法律法規為依據，力求準確系統闡明稅法的基本原理和主要制度。為了避免教材的抽象乏味，作者在書中設置了“章前提示”、“稅務博覽”、“學術前沿”、“政策指引’’、“法條鏈接”、“延展闡述”、“本章小結”、“關鍵術語”、“思考題”、“延展閱讀”等有利于學生理解的助讀欄目，使本書風格與體例活潑清新。
本書由本人擔任主編，撰稿作者的具體分工為：
徐孟洲(中國人民大學法學院教授)、葉姍：第一章、第二章；
侯作前(浙江大學城市學院教授)：第三章、第六章；
徐陽光(北京大學法學院博士后)：第四章、第十一章；
叢中笑(吉林大學法學院副教授)：第五章、第九章、第十二章；
張曉婷(北京師范大學法學院副教授)：第七章、第八章；
葉 姍(華南師范大學法學院講師)：第十章；
徐陽光、葉姍同志協助本人對全書進行了統稿工作。在本書出版之際，我由衷地感謝他們！
由于作者理論水平和知識所限，書中難免有疏漏或錯誤之處，懇請讀者批評指正。
中國人民大學法學院徐孟洲
2008年1月18日于北京世紀城

圖書目錄

第一章
稅法基本理論……………………………………1
第一節稅收的概念與特征…………………………………3
第二節稅法的概念與淵源…………………………………12
第三節稅法的價值、理念、功能與作用…………………23
第四節稅法的解釋…………………………………………31
第五節稅收法律制度史與思想史…………………………36
第二章
稅法的要素和體系…………………………………57
第一節稅法要素的內涵及分類……………………………59
第二節稅法的規則性要素………………………………60
第三節稅法的原則性要素…………………………………68
第四節稅法的體系…………………………………………78
第三章
稅法主體的權利義務………………………………84
第一節稅收法律關系及其性質……………………………85
第二節征稅主體的權力與義務…………………………………………92
第三節納稅主體的權利與義務………………………………………100
第四章
增值稅法律制度……………………………………………120
第一節增值稅法概述…………………………………………………121
第二節我國增值稅法的主要內容……………………………………129
第三節我國增值稅法的特殊征管制度………………………………147
第五章
消費稅與營業稅法律制度……………………………………158
第一節消費稅與營業稅概述…………………………………………160
第二節我國消費稅法的主要內容……………………………………167
第三節我國營業稅法的主要內容……………………………………183
第六章
個人所得稅法律制度…………………………………………199
第一節個人所得稅法概述……………………………………………200
第二節我國個人所得稅法的基本內容………………………………204
第三節個人所得稅的特殊征管規定…………………………………224
第七章
企業所得稅法律制度…………………………………………232
第一節企業所得稅概述………………………………………………233
第二節我國企業所得稅法的主要內容………………………………238
第三節企業所得稅的特殊征管規定…………………………………268
第八章
財產稅與行為稅法律制度……………………………………279
第一節財產稅與行為稅法概述………………………………………281
第二節煙葉稅法………………………………………………………285
第三節契稅法…………………………………………………………288
第四節印花稅法………………………………………………………293

第五節車輛購置稅法與車船稅法……………………………………300
第六節房產稅法與城市房地產稅法…………………………………310
第九章
其他實體稅收法律制度………………………………………317
第一節關稅法…………………………………………………………318
第二節土地與資源稅法………………………………………………346
第三節稅務部門征收的非稅收入的規定……………………………361
第十章
避免重復征稅與反避稅………………………………………366
第一節稅收管轄權……………………………………………………367
第二節重復征稅的內涵及避免………………………………………379
第三節避稅的內涵及法律規制………………………………………387
第十一章
稅收征管法律制度……………………………………………400
第一節稅收管理制度…………………………………………………401
第二節稅款征收制度…………………………………………………414
第三節稅務代理制度…………………………………………………433
第十二章
稅收法律責任與救濟制度……………………………………455
第一節稅收法律責任…………………………………………………456
第二節稅收救濟制度…………………………………………………475