圖書內容簡介

2007年3月16日十屆全國人大五次會議審議通過的《中華人民共和國企業所得稅法》、2007年12月6日國務院發布的《中華人民共和匡企業所得稅法實施條例》，是我國稅收立法的一項重大舉措，對于實現內外資企業的平等稅收負擔，構建平等競爭的稅收法治環境，都有著深遠的重大意義。
稅收對經濟發展和人民生活有著極為重大的影響。對于企業來說，稅收負擔，尤其是企業所得稅，是其生產經營成本的重要組成部分，是劉其財產權和經營自由權的一定程度的限制和剝奪。在舊企業所得稅制下，我國所實行的內外有別的兩套所得稅法體系以及大量不規范的稅收優惠政策造成了內外資企業稅收負擔的不公平分配，導致大量的企業避稅和國家稅收流失，加大了稅收征管的難度。此外，企業所得稅政策往往用作宏觀調控的工具，導致企業稅制安排多變，缺乏安定性和可預測性．這對企業的生產經營造成了顯著的負面影響。企業所得稅法的改革應蘭著眼于在公平稅負的基礎上，促進企業的生存和健康發展。
我國統一后的企業所得稅法在納稅人、稅率、應納稅所得額、稅收優惠、特別納稅調整、征收管理等方面做出了一系列重大改革，新舊所得稅法銜接過渡期的政策也相繼出臺，這有力地推動了我國建立科學、規范國際化的稅收立法進程。
總體來看，新企業所得稅法的頒布和實施，對于我國產業的升級抆代、國民經濟實力的提升都有著顯著的作用。企業要提高市場競爭力，隆低生產經營成本，應該密切關注稅收法律、政策的變化，才能充分享受匡家給予的稅收優惠，維護其合法權益。
劉天永律師多年來從事稅法實務工作，熟曉我國的稅收法律法規和政策，并有獨到見解，并在長期的稅務實踐中積累了豐富的經驗；其所任職的華稅律師事務所是國內第一家專業化的稅務律師事務所，在中國稅務律師行業的發展中走在前列。因此，本書付梓之際，劉律師邀我作序，我欣然應諾。
基于豐富實務經驗的深度視角分析企業所得稅法，是本書的一大特色，相信對于廣大納稅人和實務工作者都大有裨益。
是為序。
劉劍文
2008年5月11日

圖書目錄

第一章 《企業所得稅法》概述 1
第一節 新舊企業所得稅制度的過渡期 3
第二節 <企業所得稅法)和<企業所得稅法實施條例}的出臺背景 10
第三節 <企業所得稅法>和<企業所得稅法實施條例>的核心內容 15
第四節 <企業所得稅法>和<企業所得稅法實施條例>的重大變革
與企業的應對策略 27
第二章 最新企業所得稅納稅主體制度 31
第一節 企業所得稅法的適用范圍 33
第二節 居民企業與非居民企業劃分的新標準 36
第三節 無限納稅義務與有限納稅義務 40
第四節 企業所得稅稅率的新規定 45
第三章 最新企業應納稅所得額制度 49
第一節 應納稅所得額的計算公式 51
第二節 企業的收入總額 54
第三節 不征稅收入的新范圍 59
第四節 企業生產經營支出的稅前扣除 62
第五節 王資薪金扣除的新政策 7]
第六節 廣告費、業務宣傳費扣除的新政策 80
第七節 業務招待費扣除的新政策 82
第八節 公益性捐贈支出的稅前扣除 83
第九節 禁止稅前扣除的項目 87
第十節 境外機構虧損的稅務處理 92
第十一節 虧損彌補制度 93
第十二節 非居民企業應納稅所得額的計算 96
第四章 最新企業資產稅務處理制度 99
第一節 固定資產的稅務處理 101
第二節 無形資產的稅務處理 108
第三節 長期待攤費用的稅務處理 114
第四節 對外投資的稅務處理 116
第五節 存貨的稅務處理 120
第六節 轉讓資產的稅務處理 126
第五章 最新企業所得稅應納稅額制度 132
第一節 企業應納稅額的計算公式 135
第二節 外國稅收直接抵免 136
第三節 外國稅收間接抵免 139
第六章 最新企業所得稅優惠制度 142
第一節 免稅收入 145
第二節 減免企業所得稅 149
第三節 低稅率優惠 154
第四節 民族自治地方的減免稅優惠 156
第五節 抵扣應納稅所得額 158
第六節 稅額抵扣稅收優惠 160
第七節 加計扣除稅收優惠 163
第八節 加速折舊稅收優惠 169
第九節 減計收入稅收優惠 171
第十節 高新技術企業稅收優惠 173
第十一節 軟件企業稅收優惠 178
第十二節 其他行業、企業稅收優惠政策 181
第十三節 執行到期的企業所得稅優惠 183
第七章 最新企業所得稅特別納稅調整制度 186
第一節 關聯企業轉讓定價調整原則 189
第二節 預約定價安排 193
第三節 關聯企業資料提供義務 0201
第四節 稅務機關的核定權 204
第五節 受控外國公司稅制 206
第六節 資本弱化稅制 209
第七節 一般反避稅條款 211
第八節 納稅調整加收利息 213
第八章 最新企業所得稅征管制度 217
第一節 非居民納稅人的一般扣繳義務人 219
第二節 工程作業和勞務所得的扣繳義務人 221
第三節 補繳稅款與追繳稅款 223
第四節 居民企業的納稅地點 225
第五節 非居民企業的納稅地點 227
第六節 企業之間合并納稅 229
第七節 企業所得稅的納稅年度 234
第八節 企業所得稅的繳納方法 236
第九節 年度中間結業的納稅方法 247
第十節 繳納企業所得稅的貨幣單位 248
第十一節 企業所得稅納稅申報表的填寫方法 250
常用法律法規 265
一、企業所得稅 265
《中華人民共和國企業所得稅法》導讀 265
中華人民共和國企業所得稅法(2007．3．16) 266
中華人民共和國企業所得稅法實施條例(2007．12．6) 281
事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法
(190．4.16) 298
企業所得稅核定征收辦法(試行)(2008．1．1) 304
附件：企業所得稅核定征收鑒定表 307
企業所得稅稅前扣除辦法(2000．5.16) 308
企業債務重組業務所得稅處理辦法(2003．1．23) 315
企業財產損失所得稅前扣除管理辦法(2005。8．9) 316
企業支付實習生報酬稅前扣除管理辦法(2007．4．10) 325
國家稅務總局關于加強企業所得稅管理若干問題的意見
(2005．3．29) 327
財政部、國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠政策的新辦企業
認定標準的通知(2006．1．9) 330
財政部、國家稅務總局關于調整企業所得稅工資支出稅前扣除政
策的通知(2006．9．1) 331
財政部、國家稅務總局關于促進創業投資企業發展有關稅收政策
的通知(2007．2．7) 332
財政部、國家稅務總局關于外國銀行分行改制為外商獨資銀行有
關稅收問題的通知(2007．3．26) 333
財政部、國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知
(2007．6．15) 334
國家稅務總局關于調整核定征收企業所得稅應稅所得率的通知
(2007．8．30) 339
實用圖表
企業所得稅納稅申報表 340
企業所得稅年度納稅申報表 342
企業減免項目表 344
企業所得稅預繳納稅申報表 345
企業(個人)所得稅征收方式鑒定表 346
征收方式變更申請審批表 347
二、股權轉讓稅收 348
國家稅務總局關于外商投資企業合并、分立、股權重組、資產轉讓
等重組業務所得稅處理的暫行規定(1997．4。28) 348
財政部、國家稅務總局關于企業資產評估增值有關所得稅處理問
題的通知(1997．6．21) 353
財政部、國家稅務總局關于企業資產評估增值有關所得稅處理問
題的補充通知(1998．4．20) 353
國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知
(2001．6．21) 354
財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知
(2002．12．10) 357
國家稅務總局關于外國投資者并購境內企業股權有關稅收問題的
通知(2003．5．28) 357
國家稅務總局關于企業股權轉讓有關所得稅問題的補充通知
(2004．3．25) 358
財政部、國家稅務總局關于企業改制重組若干契稅政策的通知
(2003．8．20) 359
財政部、國家稅務總局關于信貸資產證券化有關稅收政策問題的
通知(2006．2．20) 360
三、高新技術企業稅收 362
高新技術企業認定管理辦法(2008…414) 362
國家重點支持的高新技術領域(2008．4．14) 365